(BKTO) - Chậm nhất vào ngày 10 của tháng liền kề, khoản chi phí tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước phải được thanh toán qua Kho bạc Nhà nước (KBNN).

 

Thông tư 97 quy định: từ ngày 01/01/2022 phải thanh toán chi phí sử dụng ngân quỹ nhà nước qua kho bạc. Ảnh: Internet.

Nội dung trên được quy định tại Thông tư số 97/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 23/2020/TT-BTC quy định tạm ứng, vay ngân quỹ nhà nước (NQNN) của NSNN (Thông tư 97) do Bộ Tài chính vừa ban hành.

Về chi phí sử dụng NQNN, Thông tư 97 quy định, ngân sách trung ương khi tạm ứng, vay NQNN và ngân sách cấp tỉnh khi tạm ứng NQNN có trách nhiệm thanh toán khoản chi phí sử dụng NQNN cho KBNN định kỳ hằng tháng (chậm nhất vào ngày 10 của tháng liền kề sau tháng phải thanh toán).

Riêng khoản chi phí sử dụng NQNN của tháng đến hạn hoàn trả khoản tạm ứng, vay NQNN được thanh toán cho KBNN cùng thời điểm khi hoàn trả khoản tạm ứng, vay NQNN. Trong đó, số dư nợ tạm ứng, vay NQNN thực tế được xác định tại thời điểm cuối mỗi ngày trong thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN.

Thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN được tính theo tháng. Cụ thể, chi phí này được tính từ ngày rút vốn đối với kỳ tính khoản chi phí sử dụng NQNN đầu tiên hoặc ngày đầu tiên của tháng đối với các kỳ tính khoản chi phí sử dụng NQNN tiếp theo đến hết ngày cuối cùng của tháng hoặc ngày liền kề trước ngày hoàn trả khoản tạm ứng, vay NQNN đối với kỳ tính khoản chi phí sử dụng NQNN cuối cùng.

Số ngày duy trì số dư nợ thực tế (bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của pháp luật) là số ngày mà số dư nợ tạm ứng, vay NQNN thực tế cuối mỗi ngày không thay đổi trong thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN.

Mức chi phí sử dụng NQNN bằng mức lãi suất áp dụng đối với tiền gửi bằng đồng Việt Nam của KBNN tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo quyết định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong cùng thời kỳ. Trường hợp Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành quyết định điều chỉnh mức lãi suất áp dụng đối với tiền gửi bằng đồng Việt Nam của KBNN tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì áp dụng theo mức lãi suất mới kể từ thời điểm mức lãi suất đó có hiệu lực thi hành.

Về chi phí sử dụng NQNN quá hạn, Thông tư 97 quy định, trường hợp khoản tạm ứng, vay NQNN của ngân sách trung ương, khoản tạm ứng NQNN của ngân sách cấp tỉnh quá thời hạn hoàn trả, ngân sách trung ương, ngân sách cấp tỉnh có trách nhiệm thanh toán khoản chi phí sử dụng NQNN quá hạn bằng 150% mức chi phí sử dụng NQNN theo quy định nêu trên được áp dụng tại ngày liền kề trước thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN quá hạn.

Chi phí sử dụng NQNN quá hạn được thanh toán một lần cho KBNN khi thu hồi khoản tạm ứng, vay quá hạn.

Thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN quá hạn được tính từ ngày đến hạn hoàn trả mà khoản tạm ứng, vay NQNN không được hoàn trả đến hết ngày liền kề trước ngày thực trả khoản tạm ứng, vay NQNN quá hạn.

Số ngày duy trì số dư nợ quá hạn thực tế (bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của pháp luật) là số ngày mà số dư nợ tạm ứng, vay NQNN quá hạn thực tế cuối mỗi ngày không thay đổi trong thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN quá hạn quy định tại điểm a khoản này. Mức chi phí sử dụng NQNN là mức lãi suất theo quy định nêu trên được áp dụng tại ngày liền kề trước thời hạn tính chi phí sử dụng NQNN quá hạn.

Thông tư 97 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2022. Dư nợ tạm ứng, vay NQNN của NSNN tính đến ngày 01/01/2022 được áp dụng mức chi phí sử dụng NQNN, chi phí sử dụng NQNN quá hạn (nếu có) theo quy định tại Thông tư này kể từ ngày 01/01/2022.

Các khoản tạm ứng, vay NQNN được phê duyệt trước ngày 01/01/2022 nhưng thực hiện rút vốn sau ngày 01/01/2022 được áp dụng mức chi phí sử dụng NQNN, chi phí sử dụng NQNN quá hạn (nếu có) theo quy định tại Thông tư 97./.